美國的稅務和合規法規非常複雜，而且充滿了晦澀難懂的術語。「被忽視的實體」也不例外。雖然您可能以前聽說過這句話，但您可能不明白它的含義或為什麼它對您的業務很重要。
在本文中，我們將解釋什麼是被忽視的實體以及此分類適用於哪些類型的企業。我們也會討論其他業務類型，讓您全面了解身為創辦人的選擇。
什麼是被忽略的實體 (disregarded entity)？
忽視實體 (DE) 是一個稅務/會計術語，用於表示因稅務目的而被 IRS「忽視」的企業。營業收入將作為所有者的個人收入徵稅，而不是繳納公司稅。
換句話說，被忽視的實體會被徵稅，就好像您根本沒有成立一家企業一樣。報稅時有多種類型的被忽略實體可供選擇。以下是一些最常見的。
單一成員有限責任公司 (SMLLC)
最常見的被忽視的實體是單一成員有限責任公司。該結構將作為無視實體由 IRS 自動徵稅，無需提交8832 表格。
請注意，儘管所得稅僅適用於所有者，有限責任公司仍將作為一個單獨的實體繳納就業稅和某些消費稅（如果適用）。
合資有限責任公司
雖然這種情況不太常見，但如果兩個配偶擁有的有限責任公司存在於實行共同財產法的州，則可能被視為不受重視的實體。美國國稅局指出，實體需要滿足三個條件才能獲得此納稅身分：
- 根據州法律，該商業實體完全由丈夫和妻子作為共同財產擁有。
- 出於稅收原因，除了配偶雙方之外，沒有其他人會被視為所有者。
- 根據IRC §301.7701-2，該實體不被視為公司。
傳遞實體
從技術上講，美國國稅局不會將其視為忽視實體，將收入直接傳遞給所有者的業務結構也能達到相同的效果。透過將公司的收入僅歸屬於所有者，這些實體本身將不會被徵稅，而只需對所有者徵稅。
以下是最著名的結構的清單。
- 獨資
- S公司
- 合夥
有什麼好處？
選擇可以作為被忽視實體徵稅的商業模式可以帶來許多原本可能無法獲得的優勢。這是三個最實質的好處。
沒有雙重課稅
對於某些公司結構，所有者和實體分別納稅。這導致雙重課稅－對營業收入繳納企業稅，對薪資繳納個人所得稅。對於被忽略的實體（或其他傳遞實體），只有所有者納稅。
減少責任
與獨資企業不同，有限責任公司允許所有者獲得有限責任保護。實際上，這限制了法院、債權人和其他不利方向企業所有者索取資產。這是假設沒有提供個人擔保，這將使所有者承擔個人責任。
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更容易報稅
由於收入出於稅收目的轉移給所有者，每年只需提交一份納稅申報表。如果您自己報稅，這意味著更少的文書工作和更多的時間讓您的企業獲利。如果您外包他們的稅款，您支付的費用可能會比那些多次申報的人少。
其他業務結構又如何呢？
我們已經介紹了不同的被忽視的實體及其好處，但是其他業務結構呢？他們如何納稅？
多人有限責任公司
包含一名以上成員的有限責任公司不能被視為被忽視的實體，但它們在納稅季節仍然具有一定的靈活性。多成員有限責任公司將作為合夥企業納稅，除非它提交 8832 表格並選擇作為公司納稅。
C型企業
C 型企業必須像公司一樣報稅，因此它們不具有與有限責任公司相同的靈活性。這會導致雙重課稅，因為公司本身與任何收到股息的個人股東一起徵稅。
結論
選擇被視為被忽視實體的業務結構可以進行策略性稅務規劃，並可以幫助您作為企業主節省金錢。隨著通貨膨脹和利率持續上升，充分利用美元是不明智的。
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